Калькулятор расчета стоимости внедрения 1С:УПП
Авторизация

Логин

Пароль

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия Предприятия редакция 3.0

Получить консультацию
Сегодня бесплатно



 В 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 документы, отвечающие за закрытие периода, находятся в меню Учет, налоги, отчетность, раздел Закрытие периода (рис. 1).


Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 1 Раздел Закрытие периода

Операции по закрытию месяца выполняются с помощью специальной обработки «Закрытие месяца» (Рис. 2). Она состоит из последовательно выполняемых операций:

· Контроль последовательности проведения документов;

· Амортизация и износ ОС;

· Амортизация НМА и списание расходов на НИОКР;

· Переоценка валютных средств;

· Списание расходов будущих периодов;

· Закрытие счетов 20,23, 25, 26;

· Закрытие счета 44;

· Закрытие счетов 90,91;

· Расчет налога на прибыль.


Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 2 Обработчик «Закрытие месяца»

В данной статье рассмотрим, какие проводки формирует каждая из выше перечисленных операций в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3

Амортизация и износ ОС. Под износом понимается постепенная утрата основным средством своих технических свойств и качеств в процессе эксплуатации. Износ может быть как моральным, так и физическим.

Амортизация основных средств затрагивает именно физический износ. Амортизация характеризуется постепенным перенесением стоимости основных средств на себестоимость продукции, работ или услуг. Ежемесячно фирма начисляет амортизацию, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект зачислен в состав основных средств.

При успешном выполнении операции программа сформирует ряд проводок и начислит амортизацию по каждому ОС. В нашем примере начислена амортизация по дебету счета 20.01 в размере 2118, 64 руб (Рис. 3).

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 3. Проводки по амортизации ОС

Проверим правильность начисления амортизации по основному средству Смеситель СКЛ500. Для этого откроем оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 (Рис. 4) и разделим стоимость ОС (127118,64 руб) на срок полезного использования (60 мес). Получаем 2118,64 руб., что соответствует амортизации, которую начислила нам программа 1С:Бухгалтерия.

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 4. ОСВ по счету 01

Амортизация НМА и списание расходов на НИОКР. Амортизация исчисляется по нормам, установленным самой организацией исходя из стоимости нематериальных активов и срока их полезного использования.

В данном примере в качестве НМА выступает товарный знак организации. По дебету счета 26 начислена амортизация по нематериальному активу товарный знак «Конфетпром» в размере 833,33 руб (Рис. 5).

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 5. Проводки по амортизации НМА

Откроем ОСВ по счету 04. Сальдо на начало месяца равно 100000 руб., так как нематериальный актив принят к учету в прошлом месяце. Проверим правильность начисления амортизации. 100000 руб. разделим на 120 месяцев (срок полезного использования), получаем 833,33 руб. Программа начислила амортизацию верно.

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 6. ОСВ по счету 04

Переоценка валютных средств. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах, денежных и платежных документов и др., выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату признания дохода. Если в налоговом учете возникла положительная курсовая разница, то она отражается в составе внереализационных доходов.

Программа делает переоценку по счету 52, так как у нас были валютные средства на конец месяца и по счету 62. По бухгалтерскому и налоговому учету вводится переоценка валютных средств на денежных счетах на конец месяца. Если рассматривать взаиморасчеты по договору, выраженные в у. е., то по БУ тоже производится переоценка таких взаиморасчетов. Такая разница называется курсовой. По НУ формируются постоянные разницы, а самих проводок по налоговому учету нет (Рис. 7).

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 7. Проводки при переоценки валютных средств

Списание расходов будущих периодов. При наличии остатков на счетах учета расходов будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов по правилам, указанным в справочнике РБП.

Программа 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 сформировала проводку по дебету счета 26 на сумму 1800 руб. Эта запись означает, что в бухгалтерском учете ежемесячно будет списываться сумма 1800 руб. до тех пор, пока на издержки обращения не будет перенесена вся стоимость купленной программы 1С:Бухгалтерия 8 (Рис. 8).

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 8. Проводки по списанию расходов будущих периодов

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26. После выполнения регламентных операций дебет счета 90.08 по статьям затрат закрывается счет 26, т. е. вся накопленная сумма с 26 счета списывается едино разово (применяем директ-костинг).

20 счет распределяется следующим образом: часть суммы списывается в дебет счета 43, а часть – 90.02. На 20 счете накапливаются фактические затраты, т. е. фактическая себестоимость. Разница между плановой стоимостью и фактической должна списаться на 2 направления: на остаток готовой продукции, оставшейся на складе и на остаток готовой продукции, которая была реализована. Остаток на складе списывается в дебет счета 43, реализованная продукция списывается в дебет счета 90.02. Таким образом, по дебету счета 90.02 и 43 идет корректировка стоимости выпуска продукции до фактической (Рис. 9).

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 9. Проводки по закрытию счетов 20, 23, 25, 26

Закрытие счетов 90, 91. Откроем оборотно-сальдовую ведомость (Рис. 10) . Нас интересует 90 и 91 счета. Важно отметить, что у нас не должно быть сальдо по счету 90 и 91. Если сальдо нет, может говорить о корректности закрытия. Сальдо по субсчетам может быть. Для того чтобы не было сальдо по 90 и 91 счетам, все корректировки делаем по счету 90.09 и 91.09.

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 10. ОСВ по 90 и 91 счетам

Поэтому будем иметь две результирующие проводки. Первая показывает прибыль (убыток) по основному виду деятельности, вторая показывает убыток от прочих видов деятельности (Рис. 11).

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 11. Проводки по закрытия 90 и 91 счетов

Расчет налога на прибыль. Данными проводками отражается задолженность организации перед бюджетом по налогу на прибыль перед федеральным и региональным бюджетом (Рис. 12).

Проводки при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерия

Рис. 12. Проводки по налогу на прибыль


Возврат к списку


Ваша корзина пуста
1С:УПП Обновление
11 Июля 2017 12:23
1С:УПП релиз 1.3.92.2
Статьи 1C:ERP Управление Предприятием


Copyright © 2009, 2010 "Новое О"
(function(w, c) { (w[c] = w[c] || []).push(function() { try { w.yaCounter3173182 = new Ya.Metrika(3173182); yaCounter3173182.clickmap(true); yaCounter3173182.trackLinks(true); } catch(e) {} }); })(window, 'yandex_metrika_callbacks');