Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее УСН) необходимо формировать книгу учета доходов и расходов (далее КУДиР). Для автоматического формирование записей КУДиР в программе 1С:Управление производственным предприятием (1С:УПП) для начала необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету.
![Книга учета доходов и расходов. Настройка учетной политики.jpg Книга учета доходов и расходов. Настройка учетной политики.jpg](/upload/medialibrary/b93/b93eef4d8d0c4a7f68bbcc0261625dd0.jpg)
На закладе «Общие» необходимо выбрать систему налогооблажения - Упрощенная. Далее переходим на закладку «УСН». Здесь необходимо выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы, указать дату перехода на УСН, номер и дату уведомления о переходе на УСН.
![Книга учета доходов и расходов. Настройка учетной политики. Закладка УСН.jpg Книга учета доходов и расходов. Настройка учетной политики. Закладка УСН.jpg](/upload/medialibrary/b0d/b0d6f52fd51a3840ef158a97a8740b58.jpg)
При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» становится доступной закладка «Расходы УСН».
![КУДиР. Настройка учетной политики. Закладка Расходы УСН.Условия принятия расходов.jpg КУДиР. Настройка учетной политики. Закладка Расходы УСН.Условия принятия расходов.jpg](/upload/medialibrary/198/198eec4419ce0f782da104cb77b36905.jpg)
На данной закладке устанавливаются условия признания расходов, т.е. определяется какие события должны наступить для признания расходов в целях принятия к налоговому учету.
Для формирование записей Книги учета доходов и расходов в 1С:УПП используются следующие регистры:
- регистр накопления «Взаиморасчеты УСН» для контроля взаиморасчетов с контрагентами, подотчетными лицами, сотрудниками. Учет ведется с детализацией до документа расчета.
- регистр накопления «Расходы при УСН» для учета расходов. Расходы учитываются в разрезе видов расхода(номенклатура, услуги, доп.расходы, зарплата, налоги и т.д), элементов расхода (элементы справочника Номенклатура, Физические лица и т.д.), расчетных документов, партий,статусов оплаты, порядка отражения в НУ(Принимаются, Не принимаются, Распределяются) и т.д. Списание расходов производится по методу ФИФО.
- регистр накопления «Книга учетов доходов и расходов». В данном регистре хранятся записи КУДиР, из которых в дальнейшем формируется Книга учета доходов и расходов.
Сформировать Книгу учета доходов и расходов можно сформировав отчет «Книга учета доходов и расходов»(меню Отчеты-Бухгалтерский и налоговый учет)(отчет формируется по данным регистра накопления «Книга учетов доходов и расходов»).
![Книга учета доходов и расходов.jpg Книга учета доходов и расходов.jpg](/upload/medialibrary/6ce/6ce5064c5ccc4dbb06df5550d0849dc4.jpg)
Также для проверки правильности формирования КУДиР можно формировать отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН»(отчет формируется по данным регистра накопления «Книга учетов доходов и расходов»).
![Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН.jpg Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН.jpg](/upload/medialibrary/190/1905b977e0b67071af37b2bd83f05e4c.jpg)
В данном отчете все доходы и расходы разбиты на разделы. По каждому разделу доступна расшифровка. (расшифровка формируется по данным регистра накопления «Расходы при УСН».)
Рассмотрим подробнее некоторые из разделов.
Поступления от покупателей.
В данный раздел попадают данные о поступлениях денежных средств от покупателей, например документами «Платежное поручение входящее» с видом операции «Оплата от покупателя» или «Расходный кассовый ордер». Расшифровка данного раздела представлена ниже:
![Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Раздел Поступления от покупателей.jpg Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Раздел Поступления от покупателей.jpg](/upload/medialibrary/b40/b40162a6766c07199787faa53bbb4b0f.jpg)
Товары и материалы.
В данный раздел попадают данные о расходах по виду учета «Номенклатура», для которых отражение в НУ при поступлении установлено «Принимаются».
![Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Раздел Товары и материалы.jpg Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Раздел Товары и материалы.jpg](/upload/medialibrary/ffb/ffb4db2a3ba9cc9c77925d9d91f6eec3.jpg)
![КУДиР. Расходы на приобретение товаров и материалов.jpg КУДиР. Расходы на приобретение товаров и материалов.jpg](/upload/medialibrary/875/875c0f689ae3c8780bed960dcbe5d21c.jpg)
По каждой номенклатуре также можно вывести расшифровку, в которой графически и по документам отражаются поступления, оплаты, списания и признание расходов.
![Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Анализ признания расходов по номенклатуре 1.jpg Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Анализ признания расходов по номенклатуре 1.jpg](/upload/medialibrary/276/2763e7244b6f217476615b9355e54c1f.jpg)
![КУДиР. Регистр отражения операций в налоговом учете.jpg КУДиР. Регистр отражения операций в налоговом учете.jpg](/upload/medialibrary/ded/dedecff16b93548b806136893034b3c2.jpg)
Рассмотрим, каким образом попадают записи в Книгу учета доходов и расходов по номенклатуре. Для этого подробнее рассмотрим настройки учетной политики:
![КУДиР. Настройка учетной политики.jpg КУДиР. Настройка учетной политики.jpg](/upload/medialibrary/021/021da56be7d05cdc4c755224d30e8b43.jpg)
по умолчанию для попадания в расходы затрато приобретению товаров и материалов есть 2 обязательных условия:
1) Поступление товаров (материалов) – документы «Поступление товаров и услуг», «Авансовый отчет».
2) Оплата товаров (материалов) поставщику – «Платежное поручение исходящее», «Расходный кассовый ордер».
После выполнения этих 2 условий (наличия обоих документов) расходы на приобретение товара попадают в Книгу учета доходов и расходов.
![КУДиР. Отражение операций в налоговом учете.jpg КУДиР. Отражение операций в налоговом учете.jpg](/upload/medialibrary/adb/adbde98657e9a3cdae61ee7610210b34.jpg)
Также в учетной политике можно выбрать еще 2 дополнительных условия:
Для материалов:
3) Передача материалов в производство - «Требование-накладная». При установке данного флага расходы по приобретению материалов считаются признанными только после проведения документа «Требование-накладная».
![КУДиР. Требование-накладная.jpg КУДиР. Требование-накладная.jpg](/upload/medialibrary/8a2/8a23ced0f9e1c6549abab231469e6853.jpg)
4) Выпуск продукции – документ «Отчет производства за смену».
Для товаров:
3) Реализация товаров – документ «Реализация товаров и услуг».
4) Получение дохода (оплаты от покупателя).
![КУДиР. Получение дохода.jpg КУДиР. Получение дохода.jpg](/upload/medialibrary/b7a/b7abdc7488ae5ca9664153f828f4e8e2.jpg)
Услуги сторонних организаций
В данный раздел попадают данные об услугах. Для принятия к расходам необходимо выполнение 2 условий: отражение оказания услуги («Поступление товаров и услуг») и оплата поставщику.
![Отчет Услуги сторонних организаций.jpg Отчет Услуги сторонних организаций.jpg](/upload/medialibrary/e30/e3078f1b1103a3f059a313e570857e16.jpg)
В данном примере поступили услуги на сумму 200 000 руб., но оплачено поставщику 150 000 руб., поэтому Признаны расходы только на сумму 150 000 руб., а 50 000 руб. остались не признаны, соответственно они попадут в расходы только после следующей оплаты.
Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ.
Для отражения доп.расходов в Книг учета доходов и расходов необходимо также рассмотреть настройки учетной политики:
![КУДиР. Настройка учетной политики. Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость.jpg КУДиР. Настройка учетной политики. Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость.jpg](/upload/medialibrary/28d/28dbfaff9b4394a8f4148af1eec96e12.jpg)
Обязательными условиями для признания расходов являются поступление дополнительных расходов (документ «Поступление доп.расходов») и оплата поставщику.
Дополнительным условием является списание запасов, в данном случае доп.расходы попадут в Книгу учета доходов и расходов только после списания запасов(товаров или материалов) на себестоимость которых были отнесены доп.расходы.
Оплата труда.
В данном разделе отражаются расходы на оплату труда. Расшифровка данного раздела позволяет увидеть информацию в разрезе работников.
![Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Раздел Оплата труда.jpg Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Раздел Оплата труда.jpg](/upload/medialibrary/8f4/8f488edc534342e7d77210db16bcc102.jpg)
Отчет показывает начальный остаток, начисления (сумма начислений - НДФЛ), выплаты, конечный остаток, а также сумму принятую к расходам.
Для принятия к расходам затрат по оплате труда необходимо отражение начисления заработной платы («Отражение зарплаты в рег.учете»), где в колонке Отражение в НУ будет выбрано «Принимаются», а также должна быть отражена выплата заработной платы(«Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление заработной платы», «Расходный кассовый ордер» с видом операций на выплату заработной платы).
Налоги, взносы и НДФЛ
В данном разделе отражаются расходы по уплате налогов и взносов.
![Отчет Расходы на уплату налогов (взносов).jpg Отчет Расходы на уплату налогов (взносов).jpg](/upload/medialibrary/61b/61b8138749147faaa68ecf3013eaa599.jpg)
Для принятия к расходам также необходимо отразить факт начисления налогов («Отражение зарплаты в рег.учете» с видом Отражения в НУ «Принимаются») и уплата налогов(«Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов»).
Прочие расходы
В данный раздел попадают все остальные виды расходов, например операции введенный документов «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Прочий расход денежных средств», «Платежный ордер на списание денежных средств» для отражения операций услуг банка и другие.
Стоит отметить что в документах движения денежных средств (платежные поручения, кассовые ордера) для некоторых видов операции доступна кнопка КУДиР, что позволяет пользователю вручную определить содержание операции и суммы доходов либо расходов, в т.ч. принимаемые.
![Кнопка КУДиР.jpg Кнопка КУДиР.jpg](/upload/medialibrary/7f8/7f8a417aee2fc72cb720ffa4894a7e11.jpg)
![Окно при нажатии кнопки КУДиР.jpg Окно при нажатии кнопки КУДиР.jpg](/upload/medialibrary/234/23470dda09270407a632e5baab0a4596.jpg)
Также запись в Книгу учетов доходов и расходов можно занести вручную документом «Запись книги учета доходов и расходов (ручной счет)»
![Документ Запись книги учета доходов и расходов УСН (ручной учет).jpg Документ Запись книги учета доходов и расходов УСН (ручной учет).jpg](/upload/medialibrary/a73/a73daba0414f8e997bbd4cc9a1879b31.jpg)
При использовании режима Расширенной аналитики учета затрат для формирования записей книги учета доходов и расходов необходимо запустить обработку «Восстановление последовательности НУ УСН». Необходимо выбрать организацию и установить дату актуализации, после чего нажать кнопку «Выполнить».
В заключении стоит отметить что для корректного формирования записей книги учета доходов и расходов необходимым условием является восстановленная последовательность проведения документов, т.к. часто документы вводят задним числом, поэтому в конце периода необходимо последовательно перепровести все документы.
Спасибо!
Нужна помощь по 1C:УПП?