Начисление НДС при исполнении обязанностей налогового агента.
Предусмотрено начисление НДС организациями – налоговыми агентами:
При аренде федерального, муниципального имущество у органов государственной власти или управления;
При приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, либо реализации комиссионных товаров, принадлежащих таким организациями (при реализации товаров комитента – нерезидента НДС начисляется автоматически).;
При реализации конфискованного имущества или иного имущества принадлежащего государству
Особенностью отражения данных случаев является заполнение договора контрагента, который предоставляет услуги или товары. В договоре с контрагентом должен стоять флаг
![Учет расчетова НДС в 1С УПП Учет расчетова НДС в 1С УПП](/upload/medialibrary/a68/a68f1e41b661eafc2940ce75a8af2db2.jpg)
Пример: Рассмотрим пример предоставления рассматриваемой организации арендных услуг.
Внесение предоплаты по аренде заполняется документ «Платежное поручение исходящее» или «Расходный кассовый ордер».
![Учет расчетова НДС в 1С УПП Учет расчетова НДС в 1С УПП](/upload/medialibrary/b83/b83819d1821d96816e4d0608b804c0c0.jpg)
На основании платежного документа оформляется счет-фактура с видом «Налоговый агент».
![Учет расчетова НДС в 1С УПП Учет расчетова НДС в 1С УПП](/upload/medialibrary/3e4/3e4fe1b6c3a1d5da3e81053bcbc06974.jpg)
Для вида счета-фактуры Налоговый агент при проведении документ формируется проводка
Дт 76.НА Кт 68.12 – на сумму исчисленного налога
Регистрация оказанных услуг в 1C:УПП 8 оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием договора контрагента (с галкой налогового агента) и ставки НДС.
![Учет расчетова НДС в 1С УПП Учет расчетова НДС в 1С УПП](/upload/medialibrary/a23/a23ee8f9e42b2fa69893ed336b800596.jpg)
При проведении документа "Поступление товаров и услуг" сформируются следующие
Дт затратного счета Кт 60.01 - отражена задолженность по аренде,
Дт 19.04 Кт 60.01 выделен НДС по аренде,
Дт 60.01 Кт 76.НА начислен НДС налогового агента.
Уплата НДС в бюджет оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом документа перечисление налога, где счет дебета это 68.32 – «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
![Учет расчетова НДС в 1С УПП Учет расчетова НДС в 1С УПП](/upload/medialibrary/b88/b88375990d20355c3b6def771858eff5.jpg)
Документ делает движения Дт 68.32 Кт 51 – на сумму уплаченного налога
Арендаторы вправе воспользоваться налоговыми вычетами в отношении сумм налога, уплаченных ими в качестве налоговых агентов. Это возможно в том случае, если они являются налогоплательщиками НДС и используют арендованное имущество для осуществления операций, облагаемых НДС.
Для отражения вычета по данным суммам с учетом выполнения условий (услуги приняты к учету и исчисленный налог уплачен в бюджет) формируется с использованием документа «Формирование записей книги покупок». Данные о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, отражаются на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту».
![Учет расчетова НДС в 1С УПП Учет расчетова НДС в 1С УПП](/upload/medialibrary/5f7/5f7bf47603985509ad4badc3fc0d5e36.jpg)
Вычет НДС по налоговому агенту
На закладке «Вычет НДС с выданных авансов» заполняются данные по суммам НДС, начисленным при исполнении обязанностей налогового агента, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС начисленного при исполнении обязанностей налогового агента может быть принята к вычету после поступления оплаченных ценностей и оплаты НДС в бюджет.
Спасибо!
Нужна помощь по 1C:УПП?